MENCATAT MUTASI DANA KAS KECIL KE BUKU KASIR

MODUL 4

MENCATAT MUTASI DANA KAS KECIL KE BUKU KASIR

Dalam pengelolaan dana kas kecil, kasir pengelola harus mampu mengenali dokumen yang harus dilampirkan pada akhir periode. Dokumen ini diklasifikasi sebagai berikut :

1. Pembelian material, kertas, tinta dalam jumlah tertentu dicatat dalam perkiraan perlengkapan kantor atau beban perlengkapan kantor.
2. Pembelian plastik pembungkus, tali rafia dalam jumlah tertentu dicatat dalam jumlah tertentu dicatat dalam perkiraan.
3. Perlengkapan toko atau beban perlengkapan toko.
4. Pembelian bensin dan solar dicatat dalam perkiraan beban transport.
5. Pembayaran listrik dicatat dalam perkiraan beban listrik.
6. Dan lain-lain

Selain hal di atas pada modul ini, diharapkan peserta diklat dapat menyusun buku kas kecil, yaitu laporan yang dibuat oleh kasir tentang perubahan (penerimaan dan pengeluaran) pada kas kecil.

Contoh :

PT ASTRA mulai bulan januari 2010 menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluran-pengeluaran kecil. Kas kecil tersebut dibuka dengan menerima uang sebesar Rp 5.000.000,00 dari Kas Umum. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 dan 25.

Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2010 sebagai berikut :

Januari	03	Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 150.000,00
	05	Dibeli perangko Rp 175.000,00 dan materai Rp 125.000,00 (suplai kantor)
	09	Dibayar rekening listrik Rp 108.000,00 dan air Rp 154.000,00
	10	Dana kas kecil diisi kembali
	12	Dibayar biaya telepon Rp 125.000,00
	15	Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 180.000,00
	20	Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,00
	25	Dana kas kecil diisi kembali
	26	Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meninggal) Rp 150.000,00
	28	Dibeli perlengkapan kantor Rp 200.000,00
	31	Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 120.000,00

Berdasarkan data transaksi di atas, buku kas kecil dengan metode dana tetap dan metode dana tidak tetap akan disusun sebagai berikut :

PT ASTRA

JL TEKNOLOGI 144 JATI JATEN KARANGANYAR TELP 02713096858

SURAKARTA JAWA TENGAN

(Metode Dana Tetap)

BUKU KAS KECIL (PETTY CASH BOOK)

Per 31 Januari 2010

(Dalam Rupiah)

Tgl		No. Bukti	Keterangan	Penerimaan	Pengeluaran	Perk. Yang didebit
						Perlngk. Kantor	Beban listrik dan air	Serba-serbi
								Perkiraan	Jumlah
Jan	01		Pembentukan kas kecil	5.000.000	-	-	-	-	-
	03		Biaya angkut	-	150.000	-	-	Biaya angkut	150.000
	05		Pembelian perlengkapan kantor	-	300.000	300.000	-	-	-
	09		Biaya listrik dan air	-	262.000	-	262.000	-	-
	10		Pengisian kas kecil	712.000	-	-	-	-	-
	12		Biaya telepon	-	125.000	-	-	Biaya telepon	125.000
	15		Biaya rapat dinas	-	180.000	-	-	Beban umum lain-lain	180.000
	20		Pembelian perlengkapan kantor	-	150.000	150.000	-	-	-
	25		Pengisian kas kecil	455.000	-	-	-	-	-
	26		Biaya sosial	-	150.000	-	-	Beban umum Lain-lain	150.000
	28		Pembelian perlengkapan kantor	-	200.000	200.000	-
	31		Biaya angkut barang	-	120.000	-	-	Biaya angkut	120.000
			Jumlah	6.167.000	1.637.000	650.000	262.000		725.000
			Saldo kas kecil	-	4.530.000	-	-
				6.167.000	6.167.000	-	-

PT ASTRA

JL TEKNOLOGI 144 KARANGANYAR TELP 02713096858

SURAKARTA JAWA TENGAN

(Metode Dana Tidak Tetap)

BUKU KAS KECIL

Per 31 Januari 2009

Tgl		No. Bukti	Keterangan		Kode Perk.	Jumlah (Rp)	Saldo hari ini (Rp)
Jan	01	-	Pembentukan kas kecil		-	-	5.000.000
	03	001	Biaya angkut		515	150.000	4.850.000
	05	002	Perangko dan materei		512	300.000	4.550.000
	09	003	Listrik dan air		513	262.000	4.288.000
	10	-	Pengisian kembali		-	-	5.000.000
	12	004	Biaya telepon		514	125.000	4.875.000
	15	005	Snack rapat		520	180.000	4.695.000
	20	006	Perlengkapan kantor		512	150.000	4.545.000
	25	-	Pengisian kembali		-	-	5.00.000
	26	007	Biaya sosial		520	150.000	4.850.000
	28	008	Perlengkapan kantor		512	200.000	4.650.000
	31	009	Biaya angkut		515	120.000	4.530.000
Jumlah pengeluaran (Diganti cek no. ….)						1.637.000
Sisa uang kas saat ini						4.530.000
Saldo kas periode yang akan datang						5.000.000
Rekapitulasi
No. Perk		Nama Perkiraan		Jumlah (Rp)		Disusun oleh : Diperiksa oleh : Disetujui oleh :
512		Perlengkapan kantor		650.000
513		Beban listrik dan air		262.000
514		Beban telepon		125.000
515		Beban angkut		270.000
520		Biaya umum lain-lain		330.000
		Total		1.637.000